Управление рисками и внутренний контроль

В Группе внедрена и функционирует Система управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК), охватывающая ключевые активы, бизнес-процессы, направления деятельности и все уровни управления Группы.

Цели и задачи системы управления рисками и внутреннего контроля

Функционирование системы управления рисками и внутреннего контроля обеспечивает:

  • объективное, справедливое и ясное представление о текущем состоянии и перспективах Группы,
  • разумную уверенность в достижении поставленных перед Группой целей,
  • высокий уровень доверия акционеров и инвесторов к органам управления Общества,
  • защиту капиталовложений и активов и удержание рисков в допустимых пределах.

Субъекты системы управления рисками и внутреннего контроля

Руководство Группы обеспечивает интеграцию СУРиВК в ключевые бизнес-процессы и виды деятельности Группы, прежде всего, в процессы планирования и контроля деятельности, включая бизнес-планирование и управление проектами в сегментах «Генерация», «Сбыт», «Трейдинг», «Инжиниринг».

Координация, формирование единой методологии, обеспечение реализации этапов и формирования ключевых результатов цикла СУРиВК входит в сферу ответственности высшего руководства Компании при поддержке Департамента внутреннего контроля и управления рисками (ДВКУР). Руководитель ДВКУР напрямую подотчётен Председателю Правления, что обеспечивает независимое выявление, оценку рисков, разработку и контроль реализации мероприятий по управлению рисками, включая контрольные процедуры.

Цели, основные принципы, подходы, участники процессов управления рисками и внутреннего контроля в ПАО «Интер РАО» закреплены в Политике управления рисками и внутреннего контроляПолитика управления рисками и внутреннего контроля (протокол Совета директоров Общества от 19.11.2018 № 234) является документом верхнего уровня, разработанным на основе Устава ПАО «Интер РАО» с учётом рекомендаций российских и международных стандартов риск-менеджмента, Кодекса корпоративного управления, Методических указаний Росимущества, лучших практик управления рисками и корпоративного управления, правил листинга российских и международных биржевых площадок. ПАО «Интер РАО», рассмотренной и утверждённой Советом директоров Общества.

ПриказомПриказ от 17.12.2018 № ИРАО/652 «О Политике управления рисками и внутреннего контроля ПАО «Интер РАО», утверждённой Советом директоров». Председателя Правления утверждена Политика управления рисками и внутреннего контроля в качестве корпоративного стандарта для компаний Группы «Интер РАО».

Схема распределения ответственности субъектов СУРиВК Группы «Интер РАО»

ФУНКЦИИ И ЗАДАЧИ СУБЪЕКТОВ СУРиВК
Субъекты Основные функции и задачи
Совет директоров Определение принципов и подходов к организации СУРиВК и утверждение политики в области управления рисками и внутреннего контроля.
Утверждение риск-аппетита на плановый период, карты критических рисков и плана мероприятий по управлению критическими рисками.
Рассмотрение на ежегодной основе отчёта о функционировании СУРиВК, отчёта об оценке эффективности СУРиВК
Уровень исполнительных органов управления
Председатель Правления, Правление, Коллегиальные совещательные органы
Обеспечение функционирования эффективной СУРиВК в Обществе.
Распределение полномочий, обязанностей и ответственности за конкретные процедуры управления рисками и внутреннего контроля.
Утверждение требований к структуре, содержанию и форматам отчётности процессов и процедур управления рисками и внутреннего контроля.
Утверждение целевых ориентиров СУРиВК, включая:
  • перечень компаний Группы в периметре СУРиВК;
  • перечень типовых рисков Группы с распределением зон ответственности менеджмента за риски;
  • допустимые уровни риска;
  • целевые показатели оценки влияния рисков;
  • рассмотрение и принятие решений по вопросам управления рисками и внутреннего контроля;
  • распространение знаний и навыков в области управления рисками и внутреннего контроля и развитие культуры управления рисками.
Уровень Владельцев рисков
Руководители прямого подчинения Председателю Правления,
Руководители структурных подразделений компаний Группы
Создание и поддержание эффективного функционирования СУРиВК в рамках возглавляемых функциональных направлений, внедрение, исполнение и совершенствование процедур внутреннего контроля и управления рисками.
Внедрение риск-ориентированного подхода в практику операционной деятельности, распространение норм и ценностей культуры управления рисками среди работников.
Разработка внутренних нормативных документов по управлению рисками и внутреннему контролю функциональных направлений.
Обеспечение реализации этапов цикла СУРиВК и формирования ключевых результатов цикла СУРиВК.
Реализация мероприятий по управлению рисками функционального направления, включая контрольные процедуры, и обеспечение контроля их исполнения.
Координация действий работников, информационных потоков и ресурсов с целью управления рисками функционального направления
Департамент внутреннего контроля и управления рисками Общая координация процессов управления рисками и внутреннего контроля.
Формирование единой методологии СУРиВК и контроль её соблюдения.
Внедрение и совершенствование процессов СУРиВК, обеспечение реализации этапов цикла СУРиВК и формирования ключевых результатов цикла СУРиВК.
Информирование Совета директоров и исполнительных органов управления Общества о результатах функционирования СУРиВК.
Раскрытие информации по вопросам управления рисками и внутреннего контроля перед внутренними и внешними заинтересованными сторонами.
Организация обучения работников Общества и подконтрольных лиц в области управления рисками и внутреннего контроля, обеспечение распространения знаний и навыков по управлению рисками и внутреннему контролю в компаниях Группы
Внутренний аудит Оценка эффективности СУРиВК.
Мониторинг исполнения мероприятий, направленных на повышение эффективности СУРиВК.
Предоставление консультаций исполнительным органам Общества по вопросам управления рисками и внутреннего контроля
Уровень работников Следование риск-ориентированному подходу к деятельности, включая принятие риск-ориентированных решений и реализацию принципов комплаенс в зоне функциональной ответственности, предусмотренной должностными обязанностями.
Учёт и мониторинг рисков в повседневной операционной деятельности в рамках исполнения должностных обязанностей, реализация мероприятий по управлению рисками и контрольных процедур и/или обеспечение контроля их исполнения.
Своевременное информирование непосредственных руководителей об изменениях внутренних и внешних условий деятельности, способных привести к изменению степени риска или возникновению новых рисков, а также о случаях, когда исполнение мероприятий по управлению рисками стало невозможным или требует корректировки

Развитие системы управления рисками и внутреннего контроля

Советом директоров ПАО «Интер РАО» было принято решение об объединении корпоративной системы управления рисками и системы внутреннего контроля в единую СУРиВКПротокол от 19.11.2018 № 234.. Объединение и взаимная интеграция систем позволили добиться следующих результатов:

  • расширен периметр распространения Системы управления рисками и внутреннего контроля с 15 до 26 дочерних обществ Группы. Таким образом, совокупная выручка компаний, входящих в периметр СУРиВК, составляет 96% от выручки Группы по МСФО;
  • обеспечена оценка влияния рисков на целевые показатели деятельности Группы в привязке к стратегическим приоритетам развития;
  • актуализирован перечень типовых рисков Группы, количество типовых рисков компаний Группы, оцениваемых и управляемых в рамках СУРиВК, увеличено с 30 до 57;
  • утверждён подход к оценке рисков процессного уровня, к разработке контрольных процедур и выстраиванию риск-ориентированного внутреннего контроля.

По результатам ежегодной оценки эффективности системы внутреннего контроля (СВК) и корпоративной системы управления рисками (КСУР), проведённой подразделением внутреннего аудита в первом квартале 2018 года, Советом директоров утверждены рекомендации по повышению эффективности СВК и КСУР, с учётом которых были приняты приоритеты в сфере управления рисками и внутреннего контроля на 2018 годПротокол от 02.04.2018 № 221..

Оценка эффективности СУРиВК

  • Менеджмент на ежегодной основе информирует Совет директоров о достигнутых результатах в области управления рисками и внутреннего контроля за отчётный период в рамках годового отчёта о функционировании СУРиВК.
  • Подразделение внутреннего аудита проводит проверки и ежегодную оценку эффективности СУРиВК и предоставляет Совету директоров отчётность о результатах проведённой оценки.
  • Совет директоров Общества не реже одного раза в год рассматривает вопросы организации, функционирования и эффективности СУРиВК и даёт рекомендации по её улучшению, а также имеет полномочия инициировать проведение внешней оценки эффективности СУРиВК с привлечением независимой организации.
  • Оценка эффективности системы за 2018 год была представлена Блоком внутреннего аудита на рассмотрение Совета директоров Общества и утверждена 29 марта 2019 годаПротокол от 01.04.2019 № 243..
Приоритеты на 2018 год Достигнутые результаты
Усиление интеграции КСУР и СВК Проведена интеграция корпоративной системы управления рисками и системы внутреннего контроля в единую систему управления рисками и внутреннего контроляПротокол от 19.11.2018 № 234..
Проведена актуализация и оптимизация количества внутренних нормативных документов (ВНД) по функциональным направлениям «Управление рисками» и «Внутренний контроль».
Усовершенствован и унифицирован понятийный аппарат в области управления рисками и внутреннего контроля
Актуализация подходов к определению допустимых уровней риска, включая риск-аппетит В Группе утверждена концепция допустимых уровней риска (риск-аппетит, ёмкость риска, толерантность к риску, лимит на риск), что при внедрении в 2019 году позволит:
  • обеспечить уверенность в достижении стратегических целей Группы;
  • определить приемлемый объём реализации подконтрольных факторов риска и увязывать влияние неподконтрольных факторов риска с достижением целевых показателей компаний Группы
Усиление интеграции риск-менеджмента с процессами бизнес-планирования Проведена интеграция СУРиВК в процессы бизнес-планирования и отчётности об исполнении бизнес-планов компаний Группы. Формализованы подходы к комплексному риск-ориентированному факторному анализу отклонений бизнес-планов компаний Группы.
Усиление интеграции риск-менеджмента с проектным управлением Оценка проектных рисков интегрирована в процессы управления проектами. Разработанные подходы к управлению проектными рисками были протестированы на различных видах проектов. Разработана методика «Управление рисками проекта» и даны рекомендации по актуализации ВНД в области управления проектами
Содействие в развитии методологии комплаенс Антимонопольный комплаенс (АМК): Совет директоров утвердил Политику антимонопольного комплаенсаПротокол от 03.12.2018 № 235.. ПриказомПриказ от 27.12.2018 № ИРАО/703. Председателя Правления ПАО «Интер РАО» утверждена Карта антимонопольных рисков вместе с Планом мероприятий по управлению антимонопольными рисками. Создана и функционирует Комиссия по антимонопольному комплаенсу. В декабре 2018 года в подконтрольных организациях Общества назначены лица, ответственные за АМК, по согласованию с Комиссией по антимонопольному комплаенсу.
Налоговый комплаенс: С 2018 года ПАО «Интер РАО» предоставляет в налоговый орган ежеквартальные отчётные формы по внутреннему контролю в соответствии с требованиями Федеральной налоговой службы России (ФНС России). Разработаны нормативные документы, обеспечивающие эффективное функционирование системы внутреннего налогового контроля в ПАО «Интер РАО»

Анализ критических рисков

Карта критических рисков Группы «Интер РАО» формируется ежегодно и представляет собой документ, отражающий результаты оценки критических рисков, включая графическое отображение, перечень критических рисков и раскрытие информации по ним. Под критическими рисками понимаются риски, создающие угрозу отклонения от целей Группы и требующие приоритетного управления и контроля для соблюдения допустимого уровня риска.

  1. Кредитный риск банков-контрагентовСогласно решению Совета директоров, риски входят в число критических рисков, но графически не отображаются на карте рисков, так как отнесены к категории рисков, влияние которых на EBITDA, ОДП не оценивается. Информация о коррупционных рисках раскрыта в разделе Противодействие мошенничеству и коррупции.
  2. Риск снижения цены РСВ в результате принятия изменений, связанных с порядком преобразования ценовых заявок на планирование объёмов производства
  3. Риск принятия регулятором неблагоприятных тарифно-балансовых решений и недополучения утвержденной НВВ по факту
  4. Валютный риск
  5. Ценовой риск в РСВ (риск, связанный с неблагоприятным изменением цен в РСВ)
  6. Кредитный риск дебиторской задолженности покупателей электроэнергии/сетевых организаций
  7. Кредитный риск дебиторской задолженности покупателей на ОРЭМ
  8. Риск срыва срока ввода объектов в эксплуатацию (нарушения сроков начала поставки мощности по объекту ДПМ)
  9. Ценовой риск (ВЭД)
  10. Риск снижения объёма поставок электроэнергии (ВЭД)
  11. Риск снижения гарантированной нормы доходности инвестиций ДПМ и доли компенсируемых за счёт платы за мощность затрат объекта ДПМ
  12. Коррупционные рискиСогласно решению Совета директоров, риски входят в число критических рисков, но графически не отображаются на карте рисков, так как отнесены к категории рисков, влияние которых на EBITDA, ОДП не оценивается. Информация о коррупционных рисках раскрыта в разделе Противодействие мошенничеству и коррупции.

Реализовавшиеся в 2018 году риски

Наименование рисков Комментарий
Ценовой риск в РСВ (риск, связанный с неблагоприятным изменением цен в РСВ) Основные факторы, повлиявшие на снижение цены РСВ относительно плановых значений:
  • увеличение выработки электроэнергии ГЭС;
  • индексация оптовых цен на газ на 3,4% проведена с 21 августа 2018 года, а не с 1 июля 2018 года, как было запланировано.
Риск неблагоприятного изменения цен РСВ в 2018 году компенсировался:
  • оптимизацией выбора состава включённого генерирующего оборудования (ВСВГО) в условиях фактической конъюнктуры рынка;
  • оптимизацией стратегий подачи ценовых заявок в РСВ в зависимости от конъюнктуры рынка.
Кредитный риск дебиторской задолженности покупателей электроэнергии/сетевых организаций Основные факторы реализации риска в 2018 году:
  • рост дебиторской задолженности по предприятиям Министерства обороны Российской Федерации (Минобороны России);
  • рост дебиторской задолженности по предприятиям жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ);
  • рост дебиторской задолженности по промышленным предприятиям.
Рост дебиторской задолженности на розничном рынке электроэнергии (РРЭ) компенсировался:
  • снижением уровня просроченной дебиторской задолженности по итогам 2018 года.
В рамках мероприятий по управлению дебиторской задолженностью в 2018 году для компенсации риска предпринимались следующие меры:
  • внесение изменений в штатное расписание сбытовых компаний в части обеспечения работы с дебиторской задолженностью по различным способам взыскания (в том числе судебная работа, живой обзвон);
  • начало реализации проекта «Умная ДЗ» в МЭС (оптимизация взыскания дебиторской задолженности на основе машинной обработки больших данных о потребителях, так называемые «big data» технологии), проведение доработок программного обеспечения, направленных на аналитическую работу и сегментирование потребителей на категории;
  • комплексный показатель оценки эффективности работы с дебиторской задолженностью включён в состав КПЭ высшего руководства Группы и ДО на 2019 год;
  • в 2018 году в компаниях Группы «Интер РАО» в качестве специального инструмента корпоративного управления продолжала функционировать система ежегодного формирования Плана мероприятий по снижению дебиторской задолженности.
Кредитный риск дебиторской задолженности покупателей на ОРЭМ Основные факторы реализации риска в 2018 году:
  • рост дебиторской задолженности гарантирующих поставщиков электроэнергии Северо-Кавказского федерального округа;
  • банкротство Группы «Межрегионсоюзэнерго».
В рамках мероприятий по управлению дебиторской задолженностью в 2018 году для компенсации риска предпринимались следующие меры:
  • претензионно-исковые мероприятия;
  • мероприятия, направленные на взыскание задолженности в рамках исполнительного производства;
  • уступки прав требований задолженности, прямые расчёты с оплатой векселями опорных банков.
Риск срыва сроков ввода объектов в эксплуатацию (нарушения сроков начала поставки мощности по объекту ДПМ) Основные факторы реализации риска в 2018 году:
  • задержки ввода в эксплуатацию энергоблоков Затонской ТЭЦ.
Риск срыва сроков ввода Затонской ТЭЦ в 2018 году компенсировался:
  • работой с Подрядчиком по актуализации графика строительства и усилением контроля над его исполнением для завершения строительно-монтажных работ (СМР) и пусконаладочные работы (ПНР);
  • претензионно-исковой работой с Подрядчиком.
Коррупционные риски Согласно подходам, применяемым в Группе, мошенничество относится к коррупционным рискам, а реализация риска признаётся при факте вынесения обвинительного приговора в суде по делам, инициированным не в результате обращения компаний Группы в правоохранительные органы. В сбытовом активе Группы был выявлен случай реализации риска мошенничества: в 2018 году был вынесен приговор о признании виновным работника компании Группы.
Также отмечаем, что по уголовным делам, возбуждённым по инициативе компании Группы (не влияет на реализацию риска) в 2018 году вынесен один обвинительный приговор в отношении работников сбытового актива, в 2019 году – ещё два таких приговора.
В Группе организована работа по противодействию и предупреждению мошенничества и коррупции.
Более подробная информация об управлении коррупционными рисками раскрыта в разделе «Противодействие мошенничеству и коррупции».
Риски, не входившие в перечень критических на 2018 год, реализация которых привела к отклонению EBITDA или ОДП в 2018 году
Наименование рисков Комментарий
Изменение объёмов реализации электроэнергии в РСВ (конкурентоспособность филиалов) Основные факторы, повлиявшие на снижение объёмов реализации электроэнергии на РСВ относительно плановых значений:
  • увеличение выработки ГЭС;
  • увеличение перетоков из 1ЦЗ (первой ценовой зоны) во 2ЦЗ.
Риск компенсировался оптимизацией выбора состава включённого генерирующего оборудования (ВСВГО) в условиях фактической конъюнктуры рынка
Кредитный риск дебиторской задолженности покупателей тепловой энергии

Основная причина роста дебиторской задолженности: рост выручки вследствие климатического фактора (более холодный отопительный период по сравнению с температурами, заложенными в Бизнес-плане).

Рост дебиторской задолженности покупателей тепловой энергии в 2018 году компенсировался усилением претензионно-исковой работы, усилением взаимодействия со службой судебных приставов, с коллекторскими агентствами, с правоохранительными органами.

Связь управления рисками и внутреннего контроля со Стратегией развития Группы

Советом директоров ПАО «Интер РАО» утверждены стратегические цели и приоритеты развития (см. раздел «Стратегические приоритеты»). Для оценки достижения стратегических приоритетов устанавливаются цели операционного уровня, выполнение которых включено в КПЭ и КП Председателя и членов Правления Общества (см. раздел «Система ключевых показателей эффективности»).

В рамках целевых ориентиров системы управления рисками и внутреннего контроля определён перечень типовых рисков, присущих деятельности Группы, а также закреплены целевые показатели, на которые производится оценка влияния рисков.

Декомпозиция стратегических приоритетов Группы на операционные показатели и оценка влияния рисков на данные показатели обеспечивает интеграцию СУРиВК с системой мотивации менеджмента и позволяет эффективно управлять компаниями Группы с учётом присущих им рисков.