Управление рисками и внутренний контроль
В Группе внедрена и функционирует Система управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК), охватывающая ключевые активы, бизнес-процессы, направления деятельности и все уровни управления Группы.
Цели и задачи системы управления рисками и внутреннего контроля
Функционирование системы управления рисками и внутреннего контроля обеспечивает:
- объективное, справедливое и ясное представление о текущем состоянии и перспективах Группы,
- разумную уверенность в достижении поставленных перед Группой целей,
- высокий уровень доверия акционеров и инвесторов к органам управления Общества,
- защиту капиталовложений и активов и удержание рисков в допустимых пределах.
Субъекты системы управления рисками и внутреннего контроля
Руководство Группы обеспечивает интеграцию СУРиВК в ключевые бизнес-процессы и виды деятельности Группы, прежде всего, в процессы планирования и контроля деятельности, включая бизнес-планирование и управление проектами в сегментах «Генерация», «Сбыт», «Трейдинг», «Инжиниринг».
Координация, формирование единой методологии, обеспечение реализации этапов и формирования ключевых результатов цикла СУРиВК входит в сферу ответственности высшего руководства Компании при поддержке Департамента внутреннего контроля и управления рисками (ДВКУР). Руководитель ДВКУР напрямую подотчётен Председателю Правления, что обеспечивает независимое выявление, оценку рисков, разработку и контроль реализации мероприятий по управлению рисками, включая контрольные процедуры.
Цели, основные принципы, подходы, участники процессов управления рисками и внутреннего контроля в ПАО «Интер РАО» закреплены в Политике управления рисками и внутреннего контроляПолитика управления рисками и внутреннего контроля (протокол Совета директоров Общества от 19.11.2018 № 234) является документом верхнего уровня, разработанным на основе Устава ПАО «Интер РАО» с учётом рекомендаций российских и международных стандартов риск-менеджмента, Кодекса корпоративного управления, Методических указаний Росимущества, лучших практик управления рисками и корпоративного управления, правил листинга российских и международных биржевых площадок. ПАО «Интер РАО», рассмотренной и утверждённой Советом директоров Общества.
ПриказомПриказ от 17.12.2018 № ИРАО/652 «О Политике управления рисками и внутреннего контроля ПАО «Интер РАО», утверждённой Советом директоров». Председателя Правления утверждена Политика управления рисками и внутреннего контроля в качестве корпоративного стандарта для компаний Группы «Интер РАО».
Схема распределения ответственности субъектов СУРиВК Группы «Интер РАО»
Субъекты | Основные функции и задачи |
Совет директоров | Определение принципов и подходов к организации СУРиВК и утверждение политики в области управления рисками и внутреннего контроля. Утверждение риск-аппетита на плановый период, карты критических рисков и плана мероприятий по управлению критическими рисками. Рассмотрение на ежегодной основе отчёта о функционировании СУРиВК, отчёта об оценке эффективности СУРиВК |
Уровень исполнительных органов управления Председатель Правления, Правление, Коллегиальные совещательные органы | Обеспечение функционирования эффективной СУРиВК в Обществе. Распределение полномочий, обязанностей и ответственности за конкретные процедуры управления рисками и внутреннего контроля. Утверждение требований к структуре, содержанию и форматам отчётности процессов и процедур управления рисками и внутреннего контроля. Утверждение целевых ориентиров СУРиВК, включая:
|
Уровень Владельцев рисков Руководители прямого подчинения Председателю Правления, Руководители структурных подразделений компаний Группы | Создание и поддержание эффективного функционирования СУРиВК в рамках возглавляемых функциональных направлений, внедрение, исполнение и совершенствование процедур внутреннего контроля и управления рисками. Внедрение риск-ориентированного подхода в практику операционной деятельности, распространение норм и ценностей культуры управления рисками среди работников. Разработка внутренних нормативных документов по управлению рисками и внутреннему контролю функциональных направлений. Обеспечение реализации этапов цикла СУРиВК и формирования ключевых результатов цикла СУРиВК. Реализация мероприятий по управлению рисками функционального направления, включая контрольные процедуры, и обеспечение контроля их исполнения. Координация действий работников, информационных потоков и ресурсов с целью управления рисками функционального направления |
Департамент внутреннего контроля и управления рисками | Общая координация процессов управления рисками и внутреннего контроля. Формирование единой методологии СУРиВК и контроль её соблюдения. Внедрение и совершенствование процессов СУРиВК, обеспечение реализации этапов цикла СУРиВК и формирования ключевых результатов цикла СУРиВК. Информирование Совета директоров и исполнительных органов управления Общества о результатах функционирования СУРиВК. Раскрытие информации по вопросам управления рисками и внутреннего контроля перед внутренними и внешними заинтересованными сторонами. Организация обучения работников Общества и подконтрольных лиц в области управления рисками и внутреннего контроля, обеспечение распространения знаний и навыков по управлению рисками и внутреннему контролю в компаниях Группы |
Внутренний аудит | Оценка эффективности СУРиВК. Мониторинг исполнения мероприятий, направленных на повышение эффективности СУРиВК. Предоставление консультаций исполнительным органам Общества по вопросам управления рисками и внутреннего контроля |
Уровень работников | Следование риск-ориентированному подходу к деятельности, включая принятие риск-ориентированных решений и реализацию принципов комплаенс в зоне функциональной ответственности, предусмотренной должностными обязанностями. Учёт и мониторинг рисков в повседневной операционной деятельности в рамках исполнения должностных обязанностей, реализация мероприятий по управлению рисками и контрольных процедур и/или обеспечение контроля их исполнения. Своевременное информирование непосредственных руководителей об изменениях внутренних и внешних условий деятельности, способных привести к изменению степени риска или возникновению новых рисков, а также о случаях, когда исполнение мероприятий по управлению рисками стало невозможным или требует корректировки |
Развитие системы управления рисками и внутреннего контроля
Советом директоров ПАО «Интер РАО» было принято решение об объединении корпоративной системы управления рисками и системы внутреннего контроля в единую СУРиВКПротокол от 19.11.2018 № 234.. Объединение и взаимная интеграция систем позволили добиться следующих результатов:
- расширен периметр распространения Системы управления рисками и внутреннего контроля с 15 до 26 дочерних обществ Группы. Таким образом, совокупная выручка компаний, входящих в периметр СУРиВК, составляет 96% от выручки Группы по МСФО;
- обеспечена оценка влияния рисков на целевые показатели деятельности Группы в привязке к стратегическим приоритетам развития;
- актуализирован перечень типовых рисков Группы, количество типовых рисков компаний Группы, оцениваемых и управляемых в рамках СУРиВК, увеличено с 30 до 57;
- утверждён подход к оценке рисков процессного уровня, к разработке контрольных процедур и выстраиванию риск-ориентированного внутреннего контроля.
По результатам ежегодной оценки эффективности системы внутреннего контроля (СВК) и корпоративной системы управления рисками (КСУР), проведённой подразделением внутреннего аудита в первом квартале 2018 года, Советом директоров утверждены рекомендации по повышению эффективности СВК и КСУР, с учётом которых были приняты приоритеты в сфере управления рисками и внутреннего контроля на 2018 годПротокол от 02.04.2018 № 221..
Оценка эффективности СУРиВК
- Менеджмент на ежегодной основе информирует Совет директоров о достигнутых результатах в области управления рисками и внутреннего контроля за отчётный период в рамках годового отчёта о функционировании СУРиВК.
- Подразделение внутреннего аудита проводит проверки и ежегодную оценку эффективности СУРиВК и предоставляет Совету директоров отчётность о результатах проведённой оценки.
- Совет директоров Общества не реже одного раза в год рассматривает вопросы организации, функционирования и эффективности СУРиВК и даёт рекомендации по её улучшению, а также имеет полномочия инициировать проведение внешней оценки эффективности СУРиВК с привлечением независимой организации.
- Оценка эффективности системы за 2018 год была представлена Блоком внутреннего аудита на рассмотрение Совета директоров Общества и утверждена 29 марта 2019 годаПротокол от 01.04.2019 № 243..
Приоритеты на 2018 год | Достигнутые результаты |
Усиление интеграции КСУР и СВК | Проведена интеграция корпоративной системы управления рисками и системы внутреннего контроля в единую систему управления рисками и внутреннего контроляПротокол от 19.11.2018 № 234.. Проведена актуализация и оптимизация количества внутренних нормативных документов (ВНД) по функциональным направлениям «Управление рисками» и «Внутренний контроль». Усовершенствован и унифицирован понятийный аппарат в области управления рисками и внутреннего контроля |
Актуализация подходов к определению допустимых уровней риска, включая риск-аппетит | В Группе утверждена концепция допустимых уровней риска (риск-аппетит, ёмкость риска, толерантность к риску, лимит на риск), что при внедрении в 2019 году позволит:
|
Усиление интеграции риск-менеджмента с процессами бизнес-планирования | Проведена интеграция СУРиВК в процессы бизнес-планирования и отчётности об исполнении бизнес-планов компаний Группы. Формализованы подходы к комплексному риск-ориентированному факторному анализу отклонений бизнес-планов компаний Группы. |
Усиление интеграции риск-менеджмента с проектным управлением | Оценка проектных рисков интегрирована в процессы управления проектами. Разработанные подходы к управлению проектными рисками были протестированы на различных видах проектов. Разработана методика «Управление рисками проекта» и даны рекомендации по актуализации ВНД в области управления проектами |
Содействие в развитии методологии комплаенс | Антимонопольный комплаенс (АМК): Совет директоров утвердил Политику антимонопольного комплаенсаПротокол от 03.12.2018 № 235.. ПриказомПриказ от 27.12.2018 № ИРАО/703. Председателя Правления ПАО «Интер РАО» утверждена Карта антимонопольных рисков вместе с Планом мероприятий по управлению антимонопольными рисками. Создана и функционирует Комиссия по антимонопольному комплаенсу. В декабре 2018 года в подконтрольных организациях Общества назначены лица, ответственные за АМК, по согласованию с Комиссией по антимонопольному комплаенсу. Налоговый комплаенс: С 2018 года ПАО «Интер РАО» предоставляет в налоговый орган ежеквартальные отчётные формы по внутреннему контролю в соответствии с требованиями Федеральной налоговой службы России (ФНС России). Разработаны нормативные документы, обеспечивающие эффективное функционирование системы внутреннего налогового контроля в ПАО «Интер РАО» |
Анализ критических рисков
Карта критических рисков Группы «Интер РАО» формируется ежегодно и представляет собой документ, отражающий результаты оценки критических рисков, включая графическое отображение, перечень критических рисков и раскрытие информации по ним. Под критическими рисками понимаются риски, создающие угрозу отклонения от целей Группы и требующие приоритетного управления и контроля для соблюдения допустимого уровня риска.
- Кредитный риск банков-контрагентовСогласно решению Совета директоров, риски входят в число критических рисков, но графически не отображаются на карте рисков, так как отнесены к категории рисков, влияние которых на EBITDA, ОДП не оценивается. Информация о коррупционных рисках раскрыта в разделе Противодействие мошенничеству и коррупции.
- Риск снижения цены РСВ в результате принятия изменений, связанных с порядком преобразования ценовых заявок на планирование объёмов производства
- Риск принятия регулятором неблагоприятных тарифно-балансовых решений и недополучения утвержденной НВВ по факту
- Валютный риск
- Ценовой риск в РСВ (риск, связанный с неблагоприятным изменением цен в РСВ)
- Кредитный риск дебиторской задолженности покупателей электроэнергии/сетевых организаций
- Кредитный риск дебиторской задолженности покупателей на ОРЭМ
- Риск срыва срока ввода объектов в эксплуатацию (нарушения сроков начала поставки мощности по объекту ДПМ)
- Ценовой риск (ВЭД)
- Риск снижения объёма поставок электроэнергии (ВЭД)
- Риск снижения гарантированной нормы доходности инвестиций ДПМ и доли компенсируемых за счёт платы за мощность затрат объекта ДПМ
- Коррупционные рискиСогласно решению Совета директоров, риски входят в число критических рисков, но графически не отображаются на карте рисков, так как отнесены к категории рисков, влияние которых на EBITDA, ОДП не оценивается. Информация о коррупционных рисках раскрыта в разделе Противодействие мошенничеству и коррупции.
Реализовавшиеся в 2018 году риски
Наименование рисков | Комментарий |
Ценовой риск в РСВ (риск, связанный с неблагоприятным изменением цен в РСВ) | Основные факторы, повлиявшие на снижение цены РСВ относительно плановых значений:
|
Кредитный риск дебиторской задолженности покупателей электроэнергии/сетевых организаций | Основные факторы реализации риска в 2018 году:
|
Кредитный риск дебиторской задолженности покупателей на ОРЭМ | Основные факторы реализации риска в 2018 году:
|
Риск срыва сроков ввода объектов в эксплуатацию (нарушения сроков начала поставки мощности по объекту ДПМ) | Основные факторы реализации риска в 2018 году:
|
Коррупционные риски | Согласно подходам, применяемым в Группе, мошенничество относится к коррупционным рискам, а реализация риска признаётся при факте вынесения обвинительного приговора в суде по делам, инициированным не в результате обращения компаний Группы в правоохранительные органы. В сбытовом активе Группы был выявлен случай реализации риска мошенничества: в 2018 году был вынесен приговор о признании виновным работника компании Группы. Также отмечаем, что по уголовным делам, возбуждённым по инициативе компании Группы (не влияет на реализацию риска) в 2018 году вынесен один обвинительный приговор в отношении работников сбытового актива, в 2019 году – ещё два таких приговора. В Группе организована работа по противодействию и предупреждению мошенничества и коррупции. Более подробная информация об управлении коррупционными рисками раскрыта в разделе «Противодействие мошенничеству и коррупции». |
Наименование рисков | Комментарий |
Изменение объёмов реализации электроэнергии в РСВ (конкурентоспособность филиалов) | Основные факторы, повлиявшие на снижение объёмов реализации электроэнергии на РСВ относительно плановых значений:
|
Кредитный риск дебиторской задолженности покупателей тепловой энергии | Основная причина роста дебиторской задолженности: рост выручки вследствие климатического фактора (более холодный отопительный период по сравнению с температурами, заложенными в Бизнес-плане). Рост дебиторской задолженности покупателей тепловой энергии в 2018 году компенсировался усилением претензионно-исковой работы, усилением взаимодействия со службой судебных приставов, с коллекторскими агентствами, с правоохранительными органами. |
Связь управления рисками и внутреннего контроля со Стратегией развития Группы
Советом директоров ПАО «Интер РАО» утверждены стратегические цели и приоритеты развития (см. раздел «Стратегические приоритеты»). Для оценки достижения стратегических приоритетов устанавливаются цели операционного уровня, выполнение которых включено в КПЭ и КП Председателя и членов Правления Общества (см. раздел «Система ключевых показателей эффективности»).
В рамках целевых ориентиров системы управления рисками и внутреннего контроля определён перечень типовых рисков, присущих деятельности Группы, а также закреплены целевые показатели, на которые производится оценка влияния рисков.
Декомпозиция стратегических приоритетов Группы на операционные показатели и оценка влияния рисков на данные показатели обеспечивает интеграцию СУРиВК с системой мотивации менеджмента и позволяет эффективно управлять компаниями Группы с учётом присущих им рисков.